현금 흐름표 작성 방법: 기업 재무 건전성의 핵심
이번 글에서는 기업의 실제 현금 흐름을 보여주는 중요한 재무제표인 현금 흐름표 작성 방법과 중요성에 대해 정리해 보겠습니다.
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Sep 30, 2024
현금 흐름표, 왜 중요할까요?
'흑자 도산'이라는 말이 있습니다.
기업이 이익을 내더라도 현금이 부족해 운영이 불가능해지는 상황을 말하는데, 이는 현금 흐름 관리가 기업 생존과 직결되는 중요한 요소임을 보여줍니다.
현금 흐름 관리의 중요성은 다음과 같습니다.
현금 흐름 관리의 중요성
- 유동성 확보 : 기업 운영에 필요한 충분한 현금을 확보하고 있는지 평가합니다.
- 부채 상환 계획 수립 : 차입금 상환을 위한 현금을 어떻게 마련할지 예측합니다.
- 재무 건전성 평가 : 투자자나 채권자가 기업의 재무 상태를 판단하는 중요한 지표가 됩니다.
📌 현금 흐름 관리, 재무 설계와 관련 있을까?
현금 흐름표 구성, 어떻게 되어 있을까요?
현금 흐름표는 크게 세 가지 섹션으로 구성되어 있습니다.
현금 흐름표의 구성
- 영업활동 현금 흐름
- 기업의 주된 사업 활동에서 발생하는 현금 유입과 유출을 기록합니다.
- 예를 들면, 상품 판매 수익(유입), 재고 구매, 임금 지급(유출) 등이 있습니다.
- 투자활동 현금 흐름
- 장기적 자산의 취득이나 매각과 관련된 활동을 나타냅니다.
- 설비 투자, 부동산 매입(유출), 자산 매각(유입) 등이 여기에 속합니다.
- 재무활동 현금 흐름
- 자본 조달이나 상환과 관련된 활동을 보여줍니다.
- 주식 발행, 부채 발행(유입), 배당 지급, 차입금 상환(유출) 등의 활동이 포함됩니다.
현금 흐름표 작성, 어떻게 하나요?
현금 흐름표 작성 방법 두 가지
- 직접법
- 실제 발생한 현금 항목을 그대로 기록하는 방식입니다.
- 현금 흐름을 직관적으로 파악할 수 있어 경영진에게 유용합니다.
- 간접법
- 손익계산서의 순이익을 기준으로 현금 흐름을 조정하는 방식입니다.
- 비현금성 비용을 더하고, 실제 현금 유출 항목을 차감하여 계산합니다.
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효과적인 현금 흐름 관리, 어떻게 해야 할까요?
효과적인 현금 흐름 관리를 위해서는 전통적인 재무제표 작성 방식에서 벗어나 실시간 현금 관리를 도입하는 것이 중요합니다.
이를 통해 현금 흐름을 예측하고, 재정 리스크를 줄이며, 더 나은 자금 투입 시점을 결정할 수 있습니다.
파트너스는 기업의 다양한 금융자산을 통합 관리하며, 실시간 현금 흐름 대시보드를 제공합니다. 자산 및 부채 관리를 자동화하여 기업의 재무 건전성을 강화하고, 빠르고 정확한 의사결정을 지원합니다.
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