회계 KPI 사례, 재무 성과를 극대화하는 방법!
회계 KPI의 기본 개념과 중요성을 설명하고, 수익성, 유동성, 운영 효율성을 위한 주요 KPI 사례를 소개합니다. 또 회사의 재무 목표와 일치하는 KPI를 선택하고, 선택한 KPI를 정기적으로 모니터링 및 분석하는 방법 등 재무 성과를 극대화하는 구체적인 방법을 제시합니다.
Feb 19, 2024
“회계 KPI로 재무 성과를 향상시키는 구체적인 방법”
회계 KPI (Key Performance Indicators)는 기업의 재무 성과를 측정하고 관리하기 위한 핵심 도구입니다.
회계팀이 회사의 재무 건전성을 파악하고, 전략적 결정을 내릴 때 이 회계 KPI를 활용하게 되는데요.
1. 회계 KPI 기본 개념과 중요성
“회계 KPI란 무엇일까요?”
회계 KPI는 기업 재무 관리의 효율성을 평가하기 위해 사용되는 성과 지표로서 회사의 재무 목표 달성 정도를 측정하고, 재무 계획의 진행 상황을 모니터링하는 데 중요한 역할을 합니다.
즉 회사의 재무 상태를 명확하게 보여주는 지표라고 할 수 있는데요.
“그런데 회사 재무 상태를 명확하게 보는 것이 왜 중요할까요?”
그건 바로 경영진이 정보에 기반한 결정을 내릴 수 있기 때문입니다!
예를 들어, 수익성, 유동성, 운영 효율성과 같은 다양한 분야에서 회사의 성과를 정량적으로 평가할 수 있는 것이죠.
이처럼 회계 KPI는 ① 회사의 재무 건전성을 유지하는 것은 물론, ② 잠재적인 문제를 조기에 식별하여 ③ 재무 성과를 개선하기 위한 전략을 수립하는 데 꼭 필요합니다.
2. 회계 KPI 사례
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1) 수익성 지표
수익성 지표는 기본적으로 회사가 얼마나 돈을 잘 벌고 있는지를 나타내는 수치입니다.
대표적인 수익성 지표에는 ① 순이익률과 ② 자산수익률(ROA)이 있습니다.
① 순이익률
순이익률은 회사가 판매한 상품이나 제공한 서비스로부터 얼마나 많은 순수익(실제 이익)을 얻었는지를 백분율로 표현한 것입니다.
순이익은 매출액에서 모든 비용, 세금, 이자가 지불된 후 남는 돈을 의미하는데요.
예를 들어 순이익률이 10%라면, 매출 금액에서 10%의 순수익을 얻었다는 뜻입니다.
즉, 100원을 벌었을 때 10원이 순수익으로 남는다는 것이죠.
따라서 순수익률이 높을수록 회사는 더 효율적으로 이익을 내고 있다고 볼 수 있습니다.
② 자산수익률(ROA)
자산수익률(ROA)는 순이익을 총 자산으로 나눈 값입니다.
자산수익률(ROA)는 회사가 가진 자산을 얼마나 효율적으로 사용하여 이익을 냈는지를 보여주는데요.
이때 자산에는 현금, 건물, 기계 등 회사가 소유하고 있는 모든 것이 포함됩니다.
예를 들어 자산수익률(ROA)이 5%라면 회사가 가진 자산으로부터 5%의 이익을 냈다는 의미입니다.
2) 유동성 지표
유동성 지표는 회사가 단기적으로 빚을 갚거나 급한 금전적 필요성을 해결할 수 있는 능력을 나타내는 수치입니다.
여기서 ‘단기적’이란 일반적으로 1년 이내를 의미하는데요.
대표적인 유동성 지표에는 ① 현재비율과 ② 당좌비율이 있습니다.
① 현재비율
현재비율은 회사의 유동자산(현금, 매출채권, 재고 등 1년 내에 현금화할 수 있는 자산)을 유동부채(1년 내에 지불해야 하는 빚)로 나눈 값입니다.
예를 들어 현재비율이 2라면, 회사의 유동자산이 유동부채의 2배라는 의미이며, 회사가 단기적인 빚을 갚을 수 있는 충분한 자산을 가지고 있다는 것을 의미한다고 볼 수 있습니다.
일반적으로는 현재비율이 1 이상이면 회사의 유동성 상태가 양호하다고 판단합니다.
② 당좌비율
당좌비율은 현재비율과 비슷하지만 재고를 유동자산에서 제외한 후 계산한다는 차이점이 있습니다.
이처럼 재고를 유동자산에서 제외해 계산하는 이유는 재고를 현금화하는 데 시간이 걸리거나, 예상 가치보다 낮게 팔릴 수 있기 때문입니다.
따라서 당좌비율은 재고를 제외한 유동자산과 유동부채의 비율로, 회사가 매우 단기적인 의무를 충족시킬 수 있는지 더 보수적으로 판단하고 싶을 때 보는 지표라고 할 수 있습니다.
당좌비율도 1 이상일 경우 회사의 유동성이 양호하다고 판단할 수 있습니다.
3) 운영 효율성 지표
운영 효율성 지표는 회사가 자원을 어떻게 사용하며 운영되고 있는지, 그리고 그 과정이 얼마나 효율적인지를 측정하는 데 도움을 주는 지표입니다.
여기서 자원이란 돈, 물품, 인력 등 회사가 상품이나 서비스를 생산하고 판매하기 위해 사용하는 모든 것을 말합니다.
대표적인 예로 ① 계정채무 회전율과 ② 재고 회전율에 대해 살펴보겠습니다.
① 계정채무 회전율
계정채무 회전율은 회사가 공급업체에 지급해야 하는 돈(=채무)을 얼마나 빨리 지불하고 있는지를 보여주는 지표입니다.
일정 기간 동안의 총 매입액을 평균 계정채무로 나누어 계산하는데요.
따라서 계정채무 회전율이 높다는 것은 회사가 공급업체에 지급해야 하는 돈을 빠르게 지불하고 있다는 것을 의미합니다.
만약 계정채무 회전율이 높다면 거래 계약 시 협력 관계를 개선하고 더 유리한 거래 조건을 얻을 수 있는 설득 자료로 활용할 수 있습니다.
② 재고 회전율
재고 회전율은 회사가 재고를 얼마나 효율적으로 판매하고 새로운 재고로 교체하는지를 보여주는 지표입니다.
일정 기간 동안 판매된 상품의 비용을 평균 재고로 나누어 계산하는데요.
재고 회전율이 높다는 것은 회사가 재고를 빠르게 판매하고 있다는 것을 의미합니다.
즉, 판매 효율성은 높고 보관 비용은 낮다는 의미이기도 하죠.
반대로 재고 회전율이 낮다면 재고가 너무 오랫동안 창고에 쌓여 있다는 의미이며, 불필요한 비용의 증가와 자본이 비효율적으로 사용되고 있다는 것을 의미합니다.
3. 재무 성과 극대화를 위한 회계 KPI 설정 방법
지금까지 회계 KPI의 기본 개념과 중요성, 그리고 재무 성과를 극대화하기 위한 주요 KPI 사례들을 함께 살펴보았는데요.
1) 목표와 일치하는 KPI 선택
2) KPI 모니터링 및 분석
회사 재무 성과를 극대화하기 위해서는 회사의 재무 목표와 일치하는 KPI를 선택하고, 선택한 회계 KPI를 정기적으로 모니터링하고 분석하는 과정이 필요합니다.
이러한 작업을 통해 회사의 전략적 방향성을 향해 한 방향으로 움직일 수 있고, 재무 성과의 추세를 파악해 목표 달성을 위해 필요한 액션을 제때 적절하게 수행할 수 있습니다.
“회계 KPI를 활용한 재무 개선 전략!”
오늘 포스팅을 바탕으로 KPI 데이터에서 실행 가능한 인사이트를 도출하고, 재무 성과를 개선하기 위한 구체적인 전략을 수립해 나가시길 빕니다!
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